家有老小有房貸 注意節稅小撇步

<資料來源:聯合新聞網>

安侯建業會計師事務所家族稅務辦公室主持會計師許志文提醒,不同年齡層報稅可善用的相關扣除規定,以減低所得稅;股利稅改方案搭配的各項減稅方案是今年起施行,明年報稅時才適用,今年報稅千萬不要報錯了。

許志文指出,剛出社會的七年級生,所得來源相對單純,利用網路申報可及早拿到退稅款;單身年所得未超過十七點八萬元、夫妻所得未超過卅五點六萬元,因未超過免稅額及標準扣除額合計數,可以不用申報所得稅。

六年級生多已經成家立業,因此可能已經開始背負房屋貸款,許志文建議,可善用列舉扣除中的貸款利息及房租費用扣除,每月貸款利息或租屋族租金超過一點五萬元以上,因已超過標準扣除額十八萬元,可考慮選擇列舉扣除報稅。

五年級生正值壯年,但卻是負擔最沉重的時候,上有高堂老母,下有嗷嗷待哺的小孩。許志文表示,可注意納保法生效後新增基本生活費不課稅的規定,或許可以增加扣除額。

五年級生可能也處於小屋換大屋階段,出售不動產如果有利得,許志文提醒,在舊制下通常會讓出售年度所得驟增,導致所得稅適用稅率提高。如果是換屋族,一定要善用重購自用住宅退稅規定。不管先買後賣,或先賣後買,只要買賣登記在二年內、辦妥戶籍登記、符合自用住宅規定且小屋換大屋,可申請退還賣屋的財產利得所得稅。

四年級生已邁入或已準備邁入退休階段,所得多屬利息、股利或金融商品,因所得來源多元,為避免漏報,許志文表示,可申請自然人憑證,以網路查調所得,避免漏報被國稅局連補帶罰。

許志文說,四年級生如家中年邁之雙親因患慢性疾病又行動不便,委託護理之家照護父母親的生活起居所支付看護費,在申報綜合所得稅時,可主張列舉扣除醫藥費用, 但需注意僅限於醫療行為,如果不是醫療行為不能列入。

綜所稅五大新制




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