借款利息要列舉 券商提醒七項檢核點

<資料來源:經濟日報>

低利率當道的年代,不少精打細算的投資人對借款的意願大增,除傳統的房貸、信貸、保單質借,連券商也搶占巿場,推出「不限用途借款」,提供投資人更多的選擇;然而,貸款利息能不能讓你在5月報稅季少繳點稅呢?富邦證券表示,除了符合條件的購屋借款利息有機會,其他借款供投資的利息支出都不可以。

依所得稅法規定,「納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買自用住宅,向金融機構借款所支付的利息,其每一申報戶每年扣除數額以30萬元為限。但申報有儲蓄投資特別扣除額者,其申報的儲蓄投資特別扣除金額,應在上項購屋借款利息中減除;納稅義務人依上述規定扣除購屋借款利息者,以一屋為限。」又所得稅法施行細則規定,列舉時尚應符合下列各要件:「一、以納稅義務人、配偶或受扶養親屬名義登記為其所有。二、納稅義務人、配偶或受扶養親屬於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記,且無出租、供營業或執行業務使用者。三、取具向金融機構辦理房屋購置貸款所支付當年度利息單據。」方能依法列舉扣除。

富邦證券專家團隊協理陳秋蘭歸納並說明,自用住宅購屋借款利息的主張,應屬本人、配偶及所得稅所申報的受扶養親屬所有之房產,以一戶為限,其貸款是原始購買時即申辦或轉貸,取得後已設籍作為自用住宅之住家房屋,方計入列舉扣除之計算,惟同期間購屋借款利息與租金支出僅能擇一適用,相關要件缺一不可(詳如附表一)。常見的民眾誤解項目,如應設籍之規定、須減除儲蓄投資特別扣除額,或以為只要是房貸利息都可以,皆是不諳稅法所致。

至於增貸或新貸的房屋抵押放款、或是券商的不限用途借貸,其資金借貸係供理財運用,不論所得為國內或海外,收益為應稅或免稅,個人的利息支出皆不能作為投資費用,據以減少課稅所得,把它當成單純的財務操作或活化資產方式就好了,非關稅務。

107年的標準扣除額將調高,單身為12萬元,夫妻合併申報為24萬元,為稅務考量而保留借款者,可於報稅時一併評估是否仍有效益,亦可回顧過去資金運用效率的投資報酬是否高過於借款利率,若能節稅收益二頭賺,那可真是太划算了。

項家麟

 




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