近年來由於各家銀行房貸專案推陳出新，加上近期部分投資人將資金轉泊至股市或進行理財配置，許多房貸族會選擇透過「轉貸」來爭取更優惠的利率，或是透過「增貸」將房屋淨值轉化為靈活資金。然而，隨著五月報稅季即將到來，國稅局特別提醒民眾，在申報綜合所得稅的「自用住宅購屋借款利息」列舉扣除時，務必留意稅法相關規定，以免因認知落差而影響節稅權益。
增貸部分非屬購屋用途，利息不得列報扣除
針對房貸族常採取的「借新還舊」理財方式，國稅局官員指出，依據《所得稅法》規定，列報自用住宅購屋借款利息時，僅能就「原始購屋借款未償還額度內」所支付的利息進行列報。換句話說，如果您在轉貸時一併申請了「增貸」，這筆多出來的資金因為不屬於原始購屋用途（例如拿去投資、買車或裝修），其所產生的利息支出是無法申報抵稅的。
【試算案例】
假設民眾在購屋時向A銀行貸款了 1,000 萬元，經過幾年還款後，房貸餘額剩下 600 萬元。此時，民眾為了投資理財，轉向B銀行辦理轉增貸，共貸出 800 萬元（包含代償原房貸的 600 萬，以及增貸的 200 萬）。
若當年度向B銀行支付了 20 萬元的房貸利息，在申報綜所稅時，只能按「原始貸款餘額」與「新借款金額」的比例來計算： 可列報利息 = 20萬元 × (600萬 / 800萬) = 15萬元。
節稅不NG！申報房貸息需備妥三大證明文件
國稅局進一步說明，實務上常有民眾因為歷經多次轉貸或時間久遠，遺失了舊有資料，導致稽徵機關難以認定該筆貸款為原始購屋所借。為了保障自身權益，轉貸族在申報時除了當年度的利息單據外，務必備妥以下轉貸相關證明文件：
1.原始貸款餘額證明書（證明舊房貸剩下多少錢）
2.款清償證明書 或 建物登記謄本（證明已清償舊債）
3.借還款資金流程文件（證明新借款確實用於償還原購屋借款）
留意法定上限與自住要件
最後，財稅專家也提醒，申報自用住宅購屋借款利息扣除額，必須先扣除當年度的「儲蓄投資特別扣除額」（即利息收入），且每年扣除金額上限為 30 萬元，每個申報戶以一屋為限。同時，房屋必須登記在納稅義務人、配偶或受扶養親屬名下，並於課稅年度內辦妥戶籍登記，且不可有出租或營業使用的情形。提醒有轉貸、增貸動作的民眾，提早整理好相關單據，才能安心合法節稅。
